奉节审发〔2020〕7号

奉节县审计局

转发重庆市审计局关于印发2020年全市

内部审计工作要点的通知

各乡镇人民政府、街道办事处、管委会，县政府各部门，有关单位：

现将《重庆市审计局关于印发2020年全市内部审计工作要点的通知》（渝审发〔2020〕20号）转发给你们，请认真贯彻执行。

                          奉节县审计局

                           2020年3月16日

重庆市审计局关于印发

2020年全市内部审计工作要点的通知

(渝审发〔2020〕20号)

市属各国家机关、国有重点企业、事业单位内审机构，各区县（自治县）审计局，两江新区、万盛经开区审计局，市局各处室、市审计中心：

现将《2020年全市内部审计工作要点》印发你们，请结合工作实际，认真抓好落实。

  重庆市审计局

  2020年3月4日

2020年全市内部审计工作要点

2020年，全市内部审计工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，全面落实中央审计委员会、市委审计委员会和全市财税审计工作会议关于内部审计工作的要求，认真执行《审计署关于内部审计工作的规定》，坚持问题导向、目标导向和结果导向，围绕中心、服务大局，突出重点、创新方法，凝心聚力、真抓实干，不断提升内部审计工作质量，更好发挥内部审计在实现审计全覆盖、促进国家治理体系和治理能力现代化、全面建成小康社会和完成“十三五”规划中的积极作用。重点抓好以下工作：

一、健全内部审计组织保障

（一）进一步加强对内部审计工作的领导。单位党组织和主要负责人要支持内部审计人员依法独立开展内部审计工作，定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计计划、项目实施、质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，及时研究解决内部审计工作遇到的困难和问题，推动其他内设机构积极配合内部审计工作。内部审计人员要严格执行重大事项向单位党组织和主要负责人请示报告制度。行业主管部门要统筹管理本系统的内部审计工作，加强对下属单位内部审计工作的指导监督，推动内部审计制度在本系统落地落实。

1. 进一步健全内部审计机构和配强内部审计人员。下属单位较多、资金使用量较大、有一定资金资源分配权的单位，应当设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员；若确有困难，应当明确内部审计与其他内设机构合署办公，配备专职内部审计人员。其他单位，若无独立或者合署办公的内部审计机构，则应明确履行内部审计职责的内设机构，配备与内部审计工作相适应的专、兼职内部审计人员。同时，加强内部审计人员的业务培训，提升其法规政策把握、审计专业和大数据审计等职业胜任能力。

2. 突出内部审计工作重点

（三）编制计划突出重点。各单位要按照审计全覆盖和《审计署关于内部审计工作的规定》第十二条明确的9个方面审计内容，围绕本单位中心工作和重点任务，科学编制内部审计中长期规划和年度审计计划。行政事业单位，要围绕提高财政（公共）资金绩效和推进廉政建设，加大对重要资金的分配管理使用、中央八项规定精神贯彻执行、“三公”经费、重大物资采购和工程建设项目等事项的监督力度。其中，履行经济管理职能的主管部门，要紧扣供给侧结构性改革推进、优化营商环境、实体经济发展、重大投资项目落地、城乡融合发展等领域的重点工作制定内部审计项目计划。国有企业，要坚持做强做优做大的目标，围绕优化国有资本布局、混合所有制改革和股权多元化、公司法人治理等国企改革发展的重点任务和企业发展战略制定阶段性审计计划。

（四）实施项目突出重点。内部审计机构要科学制定审计项目实施方案，突出审计重点内容。重大政策措施落实情况审计，要追踪党中央、国务院和市委、市政府相关政策措施在本单位本系统的贯彻落实、推进完成情况，关注政策措施实施的效益效果。财政财务收支审计，要重点关注财政财务收支的真实性、合法性、效益性以及存量资金和闲置资产盘活等情况。企业审计，要着力于提质增效，重点关注“三重一大”决策程序及执行效果、国有资产保值增值、债务规模和结构变化、防范化解重大风险等情况。重大项目和建设资金审计，要重点关注投资决策、建设管理、资源环保、资金绩效等关键环节。经济责任审计，要以任中审计为主，重点关注领导干部贯彻重大决策部署、履行经济责任、遵守法律法规和执行财经纪律情况。内部控制审计，要紧紧围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素，评价内部控制设计和运行的有效性。绩效审计，要紧扣经济性、效率性、效果性对单位经营管理活动进行审查和评价。

1. 提升内部审计工作质量

（五）坚持依法审计。内部审计人员要牢固树立法治理念和法治思维，严格按照国家有关法律、法规和内部审计准则的规定，明确审计责任，规范审计行为，防范审计风险，确保审计程序和问题定性处理合规合法。

（六）坚持精准审计。要把精准发现问题作为内部审计的重要职责，敢于较真碰硬，以查找问题为抓手，以防范风险隐患和提高发展质量为目标，促进所在单位提升内部治理能力和水平。杜绝内部审计工作走过场、流于形式，做到应审尽审、凡审必严。

（七）坚持全过程质量控制。要建立健全内部审计质量控制制度，通过审计现场管理、质量复核、会议研究、质量检查、过错责任追究等措施，对审计项目质量进行全过程管理。要用事实、证据和数据说话，坚持历史、全面、辩证地看待问题，使问题定性处理令人信服，审计结果经得起实践和历史检验。要加强对委托社会审计机构实施的内部审计事项的质量控制，严格按照内部审计准则的要求加强审计过程管理，不能“一托了之”。

1. 加强内部审计信息化建设

（八）探索开展大数据审计。要按照习近平总书记“坚持科技强审，加强审计信息化建设”和审计署“智慧审计、大数据审计”的要求，努力学习大数据审计知识，提高运用信息化手段分析研判和查核问题的能力。有条件的内部审计机构要探索开展大数据审计，通过集中分析比对相关数据，发现疑点、分散核查、系统研究，揭示管理漏洞、制度缺陷、内控风险和违纪违规等问题，提升内部审计质效。

（九）建立内部审计业务指导监督系统。市审计局牵头建立全市内部审计业务指导监督系统，以实现信息交互、学习咨询、统计分析、备案管理、工作评估等功能，拓展内部审计业务指导监督的广度和深度，提升指导监督质效。区县审计局和全市内审机构应当积极运用该系统开展工作。

五、深化内部审计成果运用

（十）强化内部审计问题整改。被审计单位（部门）主要负责人是审计整改的第一责任人，对内部审计发现的问题要及时研究、立行立改，实行问题整改台账销号管理。要采取专项督办、定期反馈、后续审计等方式跟踪检查审计整改情况，对审计整改不及时、不到位的相关人员要严肃问责。

（十一）加大审计成果运用力度。要整合内部监督资源，建立内部审计与本单位纪检监察、组织人事等部门信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制，把审计结果作为领导决策和考核、任免、奖惩干部职工的重要依据，促进干部职工守规尽责、担当作为。要举一反三，认真分析审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，完善制度、堵塞漏洞，促进解决阻碍改革发展稳定的深层次问题。要敢于揭短亮丑，单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管理权限依法依规及时移送纪检监察、司法机关处理。

六、抓好内部审计业务指导监督

（十二）抓好内部审计业务指导监督的统筹谋划。区县审计局要把综合素质好、业务能力强的干部充实到内部审计指导监督岗位，让其履行好内部审计业务指导监督的主责主业，确保指导监督工作落地落实。要把内部审计指导监督纳入审计机关年度工作内容，与审计业务同研究、同部署、同落实、同考核。要及时汇总分析本地区内部审计的相关工作资料和基础数据，掌握内部审计工作的整体情况和存在的主要问题，有针对性地开展内部审计指导监督工作。

（十三）抓好内部审计业务指导。全市审计机关要广泛开展调查研究，分类分片调研内部审计工作情况，及时总结推广工作经验，指导解决存在的困难和问题。要大力开展内部审计业务培训，抽选内部审计人员参加国家审计项目“以审代训”，组织内部审计理论研讨、经验交流，进一步提高培训工作的针对性和实效性。要积极开展审计现场指导，在审计项目实施过程中，向内部审计人员提供业务咨询，帮助其准确把握法规政策、熟练运用方法技术、依法定性处理问题。要开展全市审计机关内部审计指导监督业务培训，促进审计机关更好履行内部审计指导监督职责。

（十四）抓好内部审计监督检查。全市审计机关要结合国家审计项目监督检查内部审计工作，将被审计单位内部审计制度建立情况、工作开展情况和质量效果情况，纳入审计监督评价范围。在开展经济责任审计时，要将内部审计制度的建立健全和执行情况，作为领导干部的履职内容进行评价，促进被审计单位加强内部审计工作。要通过内部审计项目质量检查等方式开展内部审计工作专项检查，通报检查结果，促进内部审计工作深入开展。

（十五）指导内部审计协会积极开展工作。全市审计机关要按照胡泽君审计长“审计机关与内部审计协会要坚持脱钩不脱管理、脱钩不脱服务、脱钩不脱联系”的要求，加强对内部审计协会的政策和业务指导，支持内部审计协会依照法律和章程独立开展工作，推动做好内部审计业务咨询、教育培训、理论研讨、经验交流、评优表彰等工作，充分发挥内部审计协会的重要作用。