2024年7月至2025年6月，县审计局坚持以习近平总书记新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大、二十届二中、三中全会及中央、市委和县委审计委员会会议精神，认真落实县委、县政府工作部署，紧紧围绕经济社会安全、兜牢民生底线开展审计，依法全面履行审计监督职责，围绕做实“两大定位”、发挥“三个作用”，抓纲带目做好常态化精准化“经济体检”。扛牢审计监督政治责任，发挥审计在经济监督中的独特作用，以有力有效的审计监督服务和保障全县经济社会平稳健康发展。

审计结果表明，在县委、县政府的领导下，全县各部门深入贯彻党的二十大、二十届二中、三中全会精神及上级党委、政府重要决策部署，突出稳进增效、除险固安、改革突破、惠民强企工作导向，统筹推动高质量发展、创造高品质生活、创新高效能治理。全县财政运行基本平稳，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收支运行总体平稳。2024年全县财政收入165.92亿元，其中一般公共预算收入101.75亿元，政府性基金收入63.16亿元，国有资本经营收入1.01亿元。兜牢“三保”底线，全年安排“三保”支出47.1亿元，占一般公共预算支出58.2%，同时构建财政运行风险监测机制，对“三保”资金全流程动态监控。加强财政国库资金管理，强化库款运行动态监控，把财政库款保障水平控制在合理区间，全力保障财政经济平稳运行。充分利用债务监测平台对全县新增政府债务增减变动情况进行监控，强化地方政府债务限额管理，从严控制新增债务，全县政府债务风险总体可控。

——重点领域支出保障有力。牢牢把握“民生为大”的原则，继续加大对教育、医疗、就业、养老等重点民生领域投入力度，全县民生支出67.6亿元，占一般公共预算支出的83.5%，其中包括安排教育支出17.7亿元、安排医疗保障支出5.5亿元、安排社会救助支出3.43亿元等。围绕“五大工程”“九项行动计划”，加大重点领域、重点项目、重点工作投入力度，投入47.4亿元用于支持基础设施建设，投入4.4亿元资金巩固拓展脱贫攻坚成果，扎实推进重点项目建设，全面推进乡村振兴。

——财政治理效能不断提升。围绕全面预算管理，持续推进预算管理一体化改革。加强预算绩效管理，不断强化部门绩效管理主体责任，将评价结果作为完善政策、改进管理、分配资金的重要依据，提高资金使用效率。提高政府采购效能，持续推进政府采购不见面开标、远程异地评标常态化、非招标采购方式电子化。强化结决算管理能力，规范项目审核，以政府投资项目决（结）算信息管理系统为平台，融合决算中心、建设单位、中介机构等多方端口，加快推进决算事务信息化改革。

——审计整改成效不断强化。全面推进落实“885”工作机制，用好“审计问题清单”，做好审计整改“下半篇文章”。2024年，有关部门单位压实整改主体责任。通过审计整改，促进增收节支1768万元、审计后挽回（避免）损失2045万元，完善制度措施15项，追责问责2人。持续加强与县纪委监委机关、县委组织部、县委巡察办等部门协作机制，推动形成整改合力。

一、县级财政预算执行和决算草案编制审计情况

重点审计了预算收入组织、债券资金管理使用、预算编制及执行、财政资金管理、专项资金使用、财政决算草案编制等情况。主要存在以下问题：

（一）预决算管理不够严格。主要存在将应落实到具体单位的85个项目预算纳入财政代编、未按人大批复数足额批复预算、专项资金分配下达不及时、5个单位预算公开数据不准确等问题。

（二）重点专项支出绩效不佳。3个中央预算内投资项目、13个国家重大水利工程项目，因前期规划未完成，未按期开工或建设进度缓慢，导致项目资金闲置、被违规统筹，绩效目标未实现，资金未发挥效益。

（三）落实过紧日子不到位。主要存在部分单位超预算或违规列支“三公”经费、会议费，超编制配备公务用车5辆等问题。

（四）财政资金管理方面。主要存在违规向代管资金账户和实有资金账户拨款、存量资金清理统筹不到位、银行账户未及时清理撤销等问题。

二、部门（单位）预算执行和其他财政收支审计情况

组织对3个部门及其11家下属单位进行了审计，主要存在以下问题：

（一）预算执行不够严格。一是2个单位未按规定及时征收或者上缴非税收入。二是2个单位未严格落实国库集中支付制度，违规向职工个人账户转账。三是1个单位挤占挪用专项资金，用于交纳职工社保、伙食费等支出。

（二）贯彻落实过紧日子要求不到位。一是5个单位办公费、会议费等一般性支出压减不到位。二是9个单位超预算列支“三公”经费、培训费、会议费等。三是3个单位差旅费支出不规范，存在重复报销差旅费、报销票据不完整、超范围报销等问题。

（三）财政财务管理不规范。一是9个单位往来款未及时清理。二是2个单位固定资产未入账。三是1个单位工会经费未单独核算。

三、重点民生领域和民生资金审计情况

重点对就业补助资金和失业保险基金筹集使用、运行管理、政策落实情况和农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及相关政策落实等情况进行了审计。主要存在以下问题：

（一）公立医院药械采购及医疗收费专项审计调查情况。一是药品和医用耗材采购不规范，6家医疗机构违规线下采购药品、医用耗材，3家医院未经集体决策新增药品、医用耗材供应商，5家医疗机构采购设备供应商捆绑销售的医用耗材。二是医用设备采购不规范，2家医疗机构未经集体决策采购医用设备、部分医疗机构违反招投标文件或合同条款采购设备。

（二）养老保险基金审计情况。一是养老保险政策执行和重点改革任务落实不够到位，3个单位少缴养老保险和职业年金、1个养老保险基金账户少获利息。二是养老保险参保缴费方面存在8名救助对象未参加基本养老保险、62人违规参加基本养老保险等问题。三是养老保险待遇发放不规范，违规向41名不符合条件人员发放养老保险待遇、向9人重复发放养老保险或丧葬抚恤待遇。

（三）义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金审计情况。一是资金分配不及时不精准，未按规定及时分配下达薄弱改善和校舍安全资金、8所学校办学条件薄弱未获资金解决相关问题。二是项目招标采购监管不严，4个项目存在企业违规围标串标问题。三是项目建设管理不规范，1所村级小学建设项目多结算资金。

（四）农村义务教育学生营养改善计划资金审计情况。营养改善计划资金管理使用不规范，主要存在未及时将营养改善专项资金拨付至相关学校、2所初级中学超进度拨付营养膳食补助资金至食材供应商、1所乡镇小学未按要求上报主管部门学生自缴伙食费结余资金，且未及时清退。

（五）乡村振兴产业帮扶资金专项审计调查情况。一是项目入库管理不到位，部分已实施项目未纳入项目库管理、项目库未实行动态管理。二是乡村振兴产业资金管理使用不规范，乡村振兴结转结余资金未及时统筹使用、挤占挪用3个项目乡村振兴专项资金、超进度向4个项目施工方拨付工程款等。三是乡村振兴项目建设管理不到位，9个项目违反基本建设程序擅自开工建设、2个项目招投标不规范、3个返乡创业园项目部分基础配套设施不完善。

四、地方国有金融企业风险防控专项审计调查情况

对县兴农担保公司、县夔州租赁公司、县夔门基金公司、中商百盐公司等4家金融企业进行了审计，重点关注了国有金融企业风险防控政策落实、经营风险、资产管理与处置等方面，主要存在以下问题：

（一）金融风险防控政策落实不到位。一是县政府金融服务中心未建立风险监管责任制度，组织开展监管不到位。二是县国资管理中心对国有金融企业主动检查较少，且4处抵债资产未纳入资产信息化平台管理。

（二）企业经营风险管控不够严格。一是2家金融企业监管指标把控不严，均超过《监督管理条例》相关规定。二是3家金融企业主营业务盈利较弱，营业收入逐年下降。

（三）资产管理不规范。2家金融企业未将5笔逾期业务纳入关注类管理。

（四）公司治理风险防范。一是1家金融企业治理结构不健全，未严格落实请示报告制度、决策程序执行不严、未制定反担保抵押物设置的相关治理制度。二是业务经营不合规，1家金融企业违规减免资金使用费，1家金融企业未按要求对16笔租赁业务开展租后检查，1笔租赁业务的租赁物不合规，变现能力弱。三是财务管理不规范，2家金融企业账务处理不规范，主要是未计提减值准备、未提取一般风险准备和法定盈余公积等。

五、政府投资项目审计情况

2024年7月至2025年6月，县审计局共完成奉节县S504王家梁至朱衣干溪沟段改建工程（王家梁至黄井段）竣工决算审计等7个项目，送审结算投资5.57亿元，审减投资额0.41亿元。从审计情况看，政府投资项目建设管理存在以下问题：一是招投标及合同管理不规范，1个项目未严格执行招标文件条款及合同条款，2个项目未按规定招标，4个项目未及时签订施工合同。二是工程建设管理不规范，4个项目存在参建单位履职不到位，2个项目存在质量监管不到位，1个项目存在安全生产管理不到位情况。三是工程建设程序履行不规范，1个项目未完工提前进行竣工验收，1个项目竣工验收合格后未完善备案手续，1个项目将未经图审的施工图用于编制招标限价并挂网招标，2个项目未按规定办理项目审批等手续，3个项目先开工后办理施工许可证。

此外，审计向县纪委监委机关、县公安局等单位移送违纪违法问题线索12起，涉及28人。审计移送事项主要为公职人员利用职务之便不当得利、村干部骗取补助资金侵占群众利益等问题。

六、抓实审计整改“下半篇文章”

县委、县政府高度重视审计查出问题整改工作，认真贯彻落实党中央审计委员会和市委审计委员会对审计整改工作的要求，出台《进一步加强政府审计整改工作的若干措施》，建立健全审计查出问题整改长效机制，全面推进落实“885”工作机制。县审计局深化结果运用，将审计整改情况纳入全县综合目标考核，以“审计问题清单”管控机制为工作抓手，持续完善审计整改工作机制，提升审计整改工作的质效。各被审计单位和相关主管部门要认真落实审计整改主体责任和监督管理责任，逐项推进问题整改。

七、审计建议

（一）强化财政资金监管，助力积极财政政策落实落地。推进重大项目全周期管理，切实落实监管责任，从前期论证、项目建设、资金管理使用等环节做到全周期监管。加强公平竞争审查刚性约束，不断提升公平竞争治理水平，持续优化公平竞争的市场环境。抓实抓细就业、教育、医疗等惠民政策落实，办实办好民生实事，加强对民生项目和资金的全过程跟踪问效，严肃查处骗取套取、挤占挪用民生资金等行为。进一步落实乡村振兴相关政策，持续强化防止返贫致贫精准动态准则，加强涉农资金监管，提升乡村产业发展质效。

（二）树牢底线思维，保障财政运行平稳。健全库款管理机制，严格执行“三保”、债务还本付息的优先支付顺序，统筹预算稳定调节基金、其他调入预算资金等，避免预算执行中出现短收超支，引发库款触底风险。严控暂付款规模，全面梳理暂付款结构底数，统筹预算财力安排等方式消化暂付款。压实风险处置责任，制定债务化解计划，持续有效防范化解政府债务、国企运营等重点领域风险。严格落实过紧日子要求，常态化压减一般性支出，进一步严肃财经纪律。

（三）强化财政资金统筹，提升精细化管理水平。进一步挖掘收入潜力，加大税费征管力度，提高收入质量，增强财政保障能力。加强财政资源统筹，提升预算收支完整性，盘活存量资金资产，兜牢兜实基层“三保”底线，确保财政平稳有效。全面推进财政预算一体化管理，进一步完善信息系统，不断提升财政信息化管理水平；建立以绩效目标为引领的绩效管理体系，完善落实预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有运用的全链条机制，提高财政资源配置效率和资金使用效益。